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Aguinaldo 2025: cuánto se descuenta de ISR y quiénes están exento
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) recordó que el Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplica a los ingresos que obtienen tanto personas físicas como morales en México. Desde 2014, la Ley del ISR establece en su artículo 93 que el aguinaldo también está sujeto a este impuesto, aunque con una excepción: solo se grava la parte que exceda las 30 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA).
De acuerdo con el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), la UMA para 2025 tiene un valor de $113.14 pesos diarios, lo que significa que el monto exento de impuestos sobre el aguinaldo es de $3,394.20 pesos. En otras palabras, si el aguinaldo recibido no supera esa cantidad, no se retendrá ISR.
Si el monto del aguinaldo rebasa el límite exento, únicamente el excedente será gravado. Por ejemplo, si un trabajador recibe $6,000 pesos, solo los $2,605.80 pesos que exceden los $3,394.20 estarán sujetos a retención del ISR, la cual será aplicada directamente por el empleador conforme a la ley fiscal vigente.
El SAT precisó que los empleados no necesitan realizar ningún trámite adicional ni declarar su aguinaldo por separado, salvo en los casos en los que estén obligados a presentar su declaración anual.
Esta disposición busca mantener una política fiscal equilibrada, protegiendo a los trabajadores con ingresos más bajos y garantizando que los empleadores realicen las retenciones correspondientes conforme a lo establecido en la legislación mexicana.
